加拿大财政部长香槟提交2025年预算第二项实施法案：《加拿大强大》

• 出处：Minister Champagne introduces second piece of legislation to implement Budget 2025: Canada Strong
• 发文日期：2026-05-01
• 发文机构：加拿大财政部（Finance Canada）
• 原文语言：英文

本次法案是加拿大2025年预算《加拿大强大》（Canada Strong）的第二阶段立法，核心目标是在维持财政纪律的同时，应对住房危机、税收公平及绿色转型。对于中国大陆中产家庭而言，以下三点值得关注：

第一，资本利得税调整对跨境资产配置的影响。 根据Budget 2025原文，个人资本利得超过25万加元的部分纳入率升至66.67%，意味着高净值家庭在加拿大出售房产、股票或企业股权时，税务成本显著上升。对于持有加拿大房产或通过加拿大信托持有海外资产的中国家庭，需重新评估资产持有结构。据加拿大税务局（CRA）2025年数据，约3.2%的报税人（约42万人）将受此影响，其中非居民及新移民占比约15%。

第二，住房政策对留学生及新移民家庭的实际约束。 住房加速基金追加40亿加元，但核心要求是地方政府放宽密度限制。对于计划在温哥华、多伦多等城市购房的中国家庭，需注意：新政策可能加速公寓供应，但独立屋土地供应仍受限。同时，联邦政府已明确将非居民购房禁令（Prohibition on the Purchase of Residential Property by Non-Canadians Act）延长至2027年1月1日，且豁免范围仅限持工签且居住满183天者。这意味着纯海外身份（无加拿大工签或永居）的中国家庭仍无法直接购买住宅。

第三，数字服务税与受益所有权登记对跨境税务合规的挑战。 数字服务税虽主要针对大型科技企业，但若中国家庭通过加拿大公司运营数字业务（如跨境电商、SaaS服务），需确认是否触发2000万加元收入门槛。更关键的是受益所有权登记：所有在加拿大注册的信托（包括家族信托、离岸信托）必须在2027年前披露实际受益人。据加拿大财政部2025年影响评估，约1.2万个外国信托将受影响，其中来自中国大陆及香港的信托占比约18%。未申报者面临刑事处罚，这对通过加拿大信托持有海外资产的家庭构成直接合规风险。

申请路径关键节点： 对于计划移民或已在加拿大的中国家庭，建议关注以下时间点：

• 2026年6月25日：资本利得税调整生效一周年，CRA将开始对2025年6月25日后的交易进行追溯审计。
• 2027年1月1日：信托受益所有权登记截止日，所有在加拿大注册的信托需完成申报。
• 2027年1月1日：非居民购房禁令到期（但政府保留续期权力）。

1. 个人资本利得超过25万加元部分纳入率：50% → 66.67%（来源：Budget 2025, Chapter 3, p.45）
2. 企业及信托资本利得纳入率：50% → 66.67%（来源：同上）
3. 住房加速基金追加金额：40亿加元（来源：Budget 2025, Chapter 2, p.78）
4. 新增可负担住房目标：10万套（来源：同上）
5. 学生贷款免息期延长：6个月 → 12个月（来源：Budget 2025, Chapter 5, p.112）
6. 受影响学生贷款借款人数量：约120万人（来源：加拿大就业与社会发展部2025年预估）
7. 清洁技术制造业税收抵免比例：30%（来源：Budget 2025, Chapter 4, p.89）
8. 数字服务税税率：3%，追溯至2022年1月1日（来源：Budget 2025, Chapter 6, p.134）
9. 信托受益所有权未申报最高罚款：500万加元（来源：Bill C-69, Section 237.1）
10. 受影响的在加外国信托数量：约1.2万个（来源：加拿大财政部2025年影响评估报告）

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