新加坡国内税务局：2026课税年度个税申报季启动，约100万纳税人自3月中旬起直接接收税单

• 出处：Individual Income Tax Season 2026: About 1 Million Taxpayers to Receive their Tax Bill Directly from Mid-March
• 发文日期：2026-03-10
• 发文机构：新加坡国内税务局（IRAS）
• 原文语言：英文

政策背景与年度例行性

IRAS 每年3月发布个税季公告，属于新加坡税务年度的例行操作。2026课税年度（对应2025年1月1日至12月31日收入）的申报流程与2025课税年度基本一致，未出现重大规则变动。核心变化在于“无申报服务”覆盖人数进一步扩大（约100万人），反映出 IRAS 持续推进数字化税务管理、减少人工申报负担的政策方向。

对中国大陆申请者/纳税人/学生家庭的实际影响

1. 在新加坡工作的中国籍人士（持EP/SP/WP准证）

• 税务居民身份：若在2025年内居住或工作满183天，将被认定为新加坡税务居民，适用0%至24%的累进税率（2026课税年度起征点：首20,000新加坡元应纳税收入税率为0%）。非居民则统一按15%或累进税率中较高者征税。
• 申报义务：若雇主已通过“自动纳入计划”（Auto-Inclusion Scheme, AIS）向IRAS提交收入数据，且个人无其他收入来源，通常会被纳入NFS，无需主动申报。但需登录myTax Portal核对预填信息是否准确。
• 外国收入申报：中国籍人士若在新加坡境外（如中国大陆、香港）持有股票、房产、租金等收入，需注意FSIE豁免条件。据IRAS官网说明，外国收入汇入新加坡时，若已在来源国缴纳不低于15%的所得税，可申请豁免；否则需按新加坡税率补税。建议保留完税证明。

2. 在新加坡留学的中国学生家庭

• 学生收入：持学生准证（Student's Pass）者，若在2025年内通过兼职、实习等获得收入，需根据收入金额判断是否需申报。据IRAS规定，年收入低于20,000新加坡元的个人通常无需缴税，但若被预扣税款（如雇主代扣），仍需提交申报以申请退税。
• 父母汇款：父母从中国大陆汇给在新加坡子女的生活费、学费，不属于新加坡应税收入，无需申报。但若汇款金额较大（如超过20万新加坡元），银行可能触发反洗钱审查，建议保留资金来源证明（如工资单、银行流水）。

3. 计划移民新加坡的中国家庭

• 税务规划窗口：新加坡实行属地征税原则，仅对在新加坡产生或汇入新加坡的收入征税。对于尚未成为税务居民的个人，其境外收入（如中国大陆的租金、股息）在未汇入新加坡前无需缴税。建议在获得永久居民（PR）或公民身份前，梳理现有境外资产结构，避免未来汇入时产生高额税负。
• CPF缴款与减免：自雇人士（如自由职业者、小企业主）需注意CPF缴款可作为个人所得税减免项。2026课税年度，CPF缴款减免上限为37,740新加坡元（按2025年缴款率计算）。

合规风险点

• 未申报风险：即使被纳入NFS，纳税人仍有责任核对税单准确性。若发现预填数据错误（如漏记收入或多记减免），需在收到税单后30天内通过myTax Portal提交修正。逾期未修正可能面临罚款（最高为少缴税款的200%）。
• 外国收入申报遗漏：中国籍人士若通过新加坡银行账户接收中国大陆租金、股息等，需主动判断是否需申报。据IRAS 2025年发布的《外国收入指南》，若收入已在来源国纳税但未申请FSIE豁免，可能被追溯补税并加收利息。
• 数字渠道安全：myTax Portal 登录需使用Singpass。建议中国籍用户提前注册Singpass（需持有新加坡手机号及准证），避免申报季高峰期因认证延迟影响操作。

1. 约100万名纳税人将直接通过“无申报服务”收到税单，无需主动申报。（来源：IRAS新闻稿，2026-03-10）
2. 2026课税年度个人所得税累进税率：首20,000新加坡元应纳税收入税率为0%，次10,000新加坡元税率为2%，最高边际税率为24%（对应应纳税收入超过320,000新加坡元部分）。（来源：IRAS官网税率表）
3. 非居民个人税率：通常为15%或按累进税率中较高者征收，但特定收入（如董事费、咨询费）适用22%固定税率。（来源：IRAS官网非居民税务指南）
4. 2026课税年度申报截止日：纸质申报为2026年4月15日，电子申报为2026年4月18日。（来源：IRAS新闻稿）
5. 个人减免项上限：CPF缴款减免上限为37,740新加坡元（2025年缴款率）；配偶减免上限为2,000新加坡元；子女减免上限为4,000新加坡元/每孩。（来源：IRAS官网减免项说明）
6. 外国收入豁免计划（FSIE）条件：境外股息、分支机构利润、服务收入需在来源国已缴纳不低于15%的所得税，且汇入新加坡后12个月内申请豁免。（来源：IRAS FSIE指南，2024年1月1日生效）
7. 逾期缴税罚款：逾期30天内罚款为税款的5%，超过30天罚款为税款的12%。（来源：IRAS官网缴款条款）

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